¿Quién Desgrava a los Hijos en Custodia Compartida? Requisitos y Proceso
La custodia compartida implica que ambos padres comparten responsabilidad y tiempo con los hijos, lo que afecta la declaración de renta. Cuando llega el momento de hacer la declaración de impuestos, la custodia compartida en la declaración de la renta puede parecer complicada. En situaciones de custodia compartida, solo uno de los padres puede incluir a los hijos en su declaración de la renta. La Agencia Tributaria no permite que ambos padres declaren conjuntamente con los hijos. Los progenitores deben acordar quién realizará la declaración conjunta, pudiendo alternar cada año.
¿Cómo se Considera la Custodia Compartida para Efectos Fiscales?
La custodia compartida se considera para efectos fiscales cuando ambos padres, tras un proceso de separación o divorcio, comparten equitativamente las responsabilidades y tiempo de convivencia con sus hijos menores. Este régimen debe estar establecido mediante una resolución judicial o un convenio regulador aprobado por un juez.
Requisitos para la Custodia Compartida Fiscal
- Convenio Regulador o Resolución Judicial: Los acuerdos sobre custodia compartida deben estar documentados en un convenio regulador o ser parte de una resolución judicial.
- Aplicación del Mínimo por Descendiente: Ambos progenitores pueden aplicar el mínimo por descendiente, dividiéndolo al 50% si los hijos conviven con ambos o dependen económicamente de ellos.
¿Quién Puede Desgravar por los Hijos?
Como norma general, el padre o madre que puede hacer la renta con los hijos es quien vive con ellos. Cuando la custodia de los niños es compartida sólo uno de los dos puede realizar la declaración conjunta con los hijos. Lo positivo es que hacer la renta un año con el niño no condiciona con quién se puede hacer el siguiente. En caso de duda, sí que la propia Ley de IRPF indica que «la determinación de los miembros de la unidad familiar se realizará atendiendo a la situación existente a 31 de diciembre de cada año”.
Deducción por Familia Numerosa en Custodia Compartida
Las familias numerosas tienen derecho a una deducción específica en el IRPF, independientemente de si los progenitores conviven o no, y sea cual sea el tipo de custodia. En este artículo aclaramos cómo funciona la deducción por familia numerosa en ambos escenarios: con y sin custodia compartida.
¿Quién Puede Beneficiarse de la Deducción por Familia Numerosa?
La deducción por familia numerosa es un incentivo fiscal recogido en la Ley del IRPF, destinado a apoyar a las familias con tres o más hijos, o con dos, si uno de ellos tiene una discapacidad reconocida. Esta ayuda también se puede solicitar de forma anticipada y no requiere un nivel de ingresos mínimo para acceder a ella.
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Requisitos Generales para Acceder a la Deducción
Para beneficiarse de esta deducción es necesario:
- Tener el título oficial de familia numerosa vigente.
- Que los hijos cumplan los requisitos de dependencia económica y convivencia.
- Estar dado de alta en la Seguridad Social o mutualidad (en caso de deducción anticipada).
La deducción asciende a 1.200 euros anuales para familias numerosas generales y 2.400 euros para familias numerosas de categoría especial, pudiendo incrementarse en determinadas situaciones.
Tipos de Familia Numerosa
Existen dos categorías reconocidas:
- General: tres hijos o dos si uno tiene una discapacidad del 33 % o superior.
- Especial: cinco hijos, o cuatro si al menos tres proceden de parto múltiple o alguno tiene discapacidad.
Esta clasificación no cambia por el hecho de que los progenitores estén separados o divorciados. En estos casos, el beneficio fiscal puede repartirse según las circunstancias de custodia.
¿Cómo se Reparte la Deducción entre Progenitores?
Cuando existe custodia compartida, lo habitual es que la deducción se reparta al 50 % entre ambos progenitores, siempre que los dos cumplan con los requisitos: convivencia alterna, dependencia económica y título vigente. En caso de que ambos padres soliciten el abono anticipado, cada uno recibirá 50 € mensuales (en lugar de los 100 € que corresponderían si solo uno lo pidiera). Del mismo modo, en la declaración de la renta podrán aplicar la mitad de la deducción anual.
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¿Qué Pasa si Solo Uno Tiene el Título de Familia Numerosa?
Si únicamente uno de los progenitores figura como titular en el título oficial de familia numerosa, solo esa persona podrá aplicar la deducción, incluso aunque la custodia sea compartida. Por ello, es recomendable que, tras una separación, ambos padres figuren en el título como titulares para poder compartir el beneficio fiscal.
¿Y si No Hay Custodia Compartida?
Cuando uno de los progenitores ostenta la custodia exclusiva, es él quien tiene derecho a aplicar la deducción por familia numerosa, siempre que cumpla con el resto de requisitos exigidos por la ley.
Documentación a Presentar para Justificar la Deducción
Para acreditar la deducción por familia numerosa, es imprescindible contar con:
- El título oficial de familia numerosa en vigor.
- Libro de familia o certificado de nacimiento colectivo.
- Sentencia de custodia o convenio regulador (en caso de separación o divorcio).
- Justificante de convivencia, si lo solicita la Agencia Tributaria.
Asegúrate de conservar todos estos documentos, ya que Hacienda puede pedirlos como prueba en caso de inspección o revisión.
Declaración de la Renta Tras el Divorcio
Si has pasado por un divorcio, sabemos que la declaración de la renta puede convertirse en un verdadero desafío. Al iniciar el proceso de divorcio, es fundamental entender que una vez que este se finalice, no podrás continuar haciendo la declaración de la renta con tu expareja. Desde ese momento, ambos deberán presentar sus declaraciones de manera individual. No obstante, si hay hijos en común, uno de los padres puede optar por realizar la declaración conjunta con ellos.
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¿Hay que Comunicar el Divorcio a Hacienda?
Recuerda que Hacienda opera en ciclos anuales, lo cual significa que debes evaluar tu estado civil al 31 de diciembre para realizar tu declaración de la renta. Si para esa fecha aún no se había emitido una sentencia de divorcio, deberás presentar tu declaración como casado.
Cambios Relevantes en la Declaración de Renta Post-Divorcio
- Vivienda habitual: En una separación, solo el cónyuge con la custodia de los hijos tiene la posibilidad de deducir los pagos realizados por la adquisición de dicha propiedad bajo la normativa fiscal anterior.
- Anualidades por alimentos: El cónyuge beneficiario no está obligado a pagar impuestos sobre estas sumas, mientras que el cónyuge que realiza el pago puede deducir estos montos en su declaración de la renta, siempre y cuando se especifiquen en el acuerdo de divorcio o en el trámite judicial.
- Mínimos por descendientes: Ambos progenitores tienen derecho a aplicar deducciones por hijos, pero no pueden duplicarlas.
Reparto de Bienes y su Afectación en la Declaración
En los casos donde el reparto de bienes no es equitativo, y uno de los cónyuges recibe más que el otro, se produce lo que se conoce como un exceso de adjudicación. En situaciones donde el bien es divisible, la parte que recibe más de lo que le corresponde debe abonar una compensación al otro. Este exceso se somete al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales. En cambio, si el bien es indivisible, la parte que obtenga más debe compensar económicamente al otro.
Inmuebles en Común Tras el Divorcio
En situaciones donde uno de los ex cónyuges sigue residiendo en la vivienda familiar y el otro ha cambiado de domicilio, generalmente, será el ocupante quien tenga el derecho de aplicar las deducciones pertinentes, más aún si hay hijos de por medio.
- Hogar principal: Si continúas residiendo en la casa familiar junto con los hijos, podrás beneficiarte de las deducciones relacionadas con la hipoteca, siempre que cumplas con las normativas legales.
- Propiedades secundarias o inversiones inmobiliarias: Los ingresos provenientes de alquileres deben ser reportados por ambos ex cónyuges, ajustándose al porcentaje de propiedad que posean.
- Deducción por inversión en vivienda habitual: Si te encuentras todavía abonando la hipoteca de tu hogar familiar y esta figura en tu declaración como tu domicilio principal, tienes la posibilidad de deducir los pagos efectuados, siempre dentro de los límites legales vigentes.
- Imputación de rentas inmobiliarias: Es crucial no olvidar la imputación de rentas inmobiliarias para aquellos bienes inmuebles que no estén bajo régimen de alquiler ni sean considerados tu residencia habitual.
Custodia Individual vs. Custodia Compartida en la Declaración
En situaciones de custodia compartida, donde los hijos residen con ambos progenitores en períodos alternativos, se habilita la posibilidad de llegar a un acuerdo sobre quién realizará la declaración conjunta con el menor y quién optará por hacerla de manera independiente. Además, pueden consensuar que un progenitor presente la declaración conjunta un año y el otro lo haga al siguiente, promoviendo una rotación equitativa.
Por otro lado, si la custodia es individual y los hijos residen exclusivamente con un progenitor, este será el encargado de incluirlos en su declaración fiscal.
Consideraciones Adicionales
La Agencia Tributaria no permite hacer la declaración de la renta conjunta a ambos progenitores, sino solamente a uno de ellos por lo tanto sólo uno puede desgravar en el IRPF por los hijos que tenga cuando hay una custodia compartida. Conviene recordar que “nadie puede formar parte de dos unidades familiares al mismo tiempo”.
Tabla Resumen de Deducciones y Requisitos
| Deducción/Beneficio | Custodia Compartida | Custodia Exclusiva | Requisitos Principales |
|---|---|---|---|
| Mínimo por Descendiente | Se prorratea al 50% entre ambos progenitores | Aplica el progenitor con la custodia | Hijos menores de 25 años con ingresos menores a 8.000€ |
| Deducción por Familia Numerosa | Se reparte al 50% si ambos cumplen requisitos | Aplica el progenitor con la custodia | Título de familia numerosa vigente, hijos dependientes económicamente |
| Vivienda Habitual (Hipoteca) | Normalmente el progenitor que reside en la vivienda con los hijos | Progenitor que reside en la vivienda con los hijos | Cumplir con las normativas legales y fiscales vigentes |
| Anualidades por Alimentos | No aplica directamente | El progenitor que paga las anualidades puede deducir | Especificado en el acuerdo de divorcio o resolución judicial |
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