Deducción por Maternidad: Requisitos y Proceso en España
La declaración de la renta no es igual para todo el mundo. El IRPF tiene en cuenta las circunstancias personales a la hora de calcular los mínimos y también las deducciones que cada persona puede practicar. En otras palabras, la posibilidad de deducir por los hijos en la renta. Una de las principales deducciones estatales en el IRPF es la de maternidad que se puede incrementar con los gastos de guardería en esta renta 2023. En la actualidad existen varias deducciones y ayudas dirigidas a las familias que se orquestan a través de la declaración de la renta. La familia es fuente de deducciones en el IRPF, desde los mínimos familiares que permiten pagar menos impuestos a las familias numerosas hasta el cheque familiar.
¿En qué consiste la deducción por maternidad?
La ayuda para madres está disponible para las mujeres trabajadoras con hijos menores de tres años a su cargo. La cuantía de la ayuda es de 1.200 euros anuales, aunque en realidad no se trata de una deducción, sino de una minoración de la cuota diferencial del IRPF. La cifra concreta para cada madre se calculará de forma proporcional al número de meses que se cumplan los requisitos sin incluirse el mes del cumplimiento de los tres años.
El importe máximo de la deducción sigue siendo de 1.200 euros al año por cada hijo que no haya alcanzado la edad de tres años. Esta condición no se aplica en los casos en que alguno de los progenitores reciba el suplemento de asistencia infantil bajo la legislación que regula el Ingreso Mínimo Vital (IMV), a menos que se hubiera adquirido el derecho a dicho complemento antes del 1 de enero de 2023, según lo detalla la Agencia Tributaria. Además, la suma de esta deducción del IRPF se puede elevar debido a costes relacionados con el cuidado de los niños en guarderías o centros preescolares autorizados. Esto incluye gastos como los de preinscripción, matrícula, alimentación y cuidado durante el horario regular y extendido. Para que estos gastos sean deducibles, deben corresponder a períodos completos de meses. Esta deducción del IRPF se puede incrementar hasta un máximo de 1.000 euros adicionales en gastos en concepto de guardería.
Incremento por Gastos de Guardería
Además, esta deducción por maternidad puede aumentar en hasta 1.000 euros adicionales (83,33 euros por cada mes como máximo) con los gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil autorizados, siempre que se cumplan los requisitos necesarios. En concreto, hacienda permite desgravar los gastos de custodia y cuidado de los pequeños. Puede tratarse de gastos de inscripción y matrícula, asistencia, tanto en horario general como aplicado, y alimentación. Eso sí, deben ser gastos por meses completos. Se incluye aquí tanto el dinero que haya pagado la madre como el otro progenitor, es decir, el padre.
¡Importante! El importe total del gasto efectivo no subvencionado pagado durante el período impositivo, ya sea por meses completos o parciales.
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¿Cómo se puede cobrar la deducción por maternidad?
La deducción por maternidad puede cobrarse de dos formas:
- De forma anticipada: Ingresando 100 euros mensuales. Los contribuyentes con derecho a la aplicación de la deducción por maternidad pueden solicitar a la Agencia Estatal de Administración Tributaria su abono de forma anticipada. El abono de esta deducción anticipada lo hace la Agencia Estatal de Administración Tributaria mediante transferencia bancaria mensual por un importe de 100 euros por cada hijo. Para ello hay que solicitar este anticipo mediante el modelo 140.
- Ingresando el monto total vía declaración de la renta: De forma íntegra vía IRPF: en este caso se aplica la deducción en la declaración de la renta minorando la cuota diferencial. Es decir, si había que pagar 1.000 euros Hacienda nos devolverá 200 euros y si nos tenía que devolver 100 euros, nos devolverá 1.300 euros.
Todas las madres con derecho a la deducción pueden pedir su anticipo, ya que no existen condiciones especiales para hacerlo. Además, podrán hacerlo en cualquier momento independientemente de la edad del niño, pero siempre con el límite de los tres años.
Modelo 140: Solicitud y Comunicación de Variaciones
Como ya hemos comentado unas líneas más arriba, el modelo 140 se presenta en caso de solicitud del abono anticipado de maternidad pero también para comunicar variaciones que puedan afectar a dicha deducción. Si lo que se pretende es el abono anticipado de la deducción, el beneficiario ha de presentar el modelo 140 en el mismo momento en que se cumplan las condiciones para peticionarlo. En caso de notificar cambios en la situación personal del beneficiario que tengan que ver con la deducción, éste ha de comunicarlos con el modelo 140 en un plazo de 15 días naturales desde el día en que acontece el cambio.
En esta solicitud se completan los campos de NIF y nombre y apellidos del solicitante y del descendiente.
Formas de presentar el modelo 140
El modelo 140 se puede presentar de las siguientes maneras:
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- De forma telemática a través de la Sede Electrónica de la AEAT.
- De forma telefónica.
- De forma física.
- Presentación física del modelo 140 en cualquier delegación de Hacienda o a través de correo postal en sobre ordinarios dirigido a la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
- Presentación telefónica en el número 901200345 del servicio de Atención Telefónica de la Agencia Tributaria.
- Presentación a través de Internet mediante certificado digital.
Requisitos para aplicar la deducción
La deducción por maternidad puede sumarse a otras ayudas y deducciones como las que se aplican por nacimiento y adopción, tanto estatales como autonómicas.
Beneficiarios de la deducción por maternidad
- Esta deducción por maternidad en el IRPF es de 1.200 euros anuales por hijos menores de tres años nacidos en territorio español.
- Trabajadores del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) que estén dados de alta durante quince días en el mes. En este apartado también se incluyen los trabajadores de Regímenes Especiales que no se incluyan en los siguientes puntos. Trabajadores por cuenta ajena en alta en el Régimen Especial Agrario de la Seguridad Social en el mes, y que estén activos durante al menos diez jornadas reales en dicho período.
- En el momento del nacimiento perciban alguna prestación contributiva o asistencial del sistema de protección de desempleo.
Requisitos que deben reunir los menores
Los hijos adoptados y los menores en acogimiento, permanente o preadoptivo, o de delegación de guarda para la convivencia pre adoptiva. La deducción se practicará, con independencia de la edad del menor, durante los tres años siguientes a la fecha de la inscripción en el Registro Civil. Los menores en régimen de tutela.
Ampliación de la deducción por maternidad 2020, 2021 y 2022
- Se amplía la deducción por maternidad a todos los meses de 2020, 2021 y 2022 en relación con las mujeres que a partir del 1-1-2020 pasaran a estar en alguna de las siguientes situaciones (L 6/2023 disp. 1. a) Como consecuencia de la suspensión del contrato de trabajo.
- La aplicación de esta ampliación se realiza en la declaración de Renta 2022.
Causas de baja del abono anticipado de la deducción
- Baja del beneficiario en la Seguridad Social o Mutua.
- Cambio de régimen de la Seguridad Social o Mutua.
- Fallecimiento del beneficiario al abono anticipado de la deducción.
- Cambio de residencia del beneficiario al extranjero o del resto del territorio nacional a los territorios de País Vasco o Navarra.
- Renuncia del beneficiario al cobro anticipado de la deducción.
Si ya se cobraba el abono anticipado, no hay que presentar una nueva solicitud por el mismo hijo. Si se cumplen los nuevos requisitos establecidos para esta deducción, se seguirá cobrando.
Devolución del IRPF por Maternidad y Paternidad (2014-2017)
Por tal motivo, el Ministerio de Hacienda se encuentra obligado a devolver a los progenitores de bebés nacidos entre 2014 y 2017 el IRPF pagado por las prestaciones de maternidad y paternidad que recibieron durante las bajas laborales al ser padres. La sentencia del Tribunal Supremo señala que las prestaciones por maternidad no deben tributar, pero los trabajadores públicos no perciben ninguna prestación durante sus bajas por maternidad o paternidad, sino que siguen cobrando su sueldo.
En relación a la cuantía que se devolverá esta varia bastante según cual sea el importe de la prestación recibida y el tipo marginal aplicado al resto de ingresos de cada contribuyente.
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Proceso de Solicitud de Devolución
El proceso de solicitud se dividirá en dos etapas por razones operativas. En concreto, los progenitores de niños nacidos entre 2014 y 2015 podrán solicitar la devolución desde el lunes 3 de diciembre de 2018. Para las devoluciones de las prestaciones de los niños nacidos en 2016 y 2017, el procedimiento se iniciará en enero de 2019. Se prevé que en abril de 2019 todos los contribuyentes hayan obtenido la devolución.
Para realizar la solicitud telemática se requiere la misma identificación que la Agencia Tributaria exige para hacer la declaración anual de la renta. Desde RH Abogados aconsejamos presentar el formulario reclamando la devolución del IRPF correspondiente a la prestación de maternidad y paternidad.
Otras Consideraciones
- ¿Es necesario incorporar a los hijos/as en la declaración? Sí, es necesario.
- Declaraciones de la Renta de años anteriores, que son muy útiles para verificar los datos.
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