Modelo 130: Pago Fraccionado del IRPF para Autónomos en España
El Modelo 130 es un formulario que debes presentar trimestralmente para adelantar el IRPF que le pagas a Hacienda por la actividad que realizas como autónomo. Para que lo entiendas mejor, lo mismo ocurre con los trabajadores por cuenta ajena y la retención de IRPF que se les deduce de las nóminas.
Si al final del año has pagado más de lo que te corresponde por tus ingresos reales con los 4 anticipos del modelo 130, la Declaración de la Renta te saldrá a devolver.
¿Quiénes deben presentar los Modelos 130 y 131?
Los contribuyentes que tienen la obligación de presentar dichos modelos son autónomos, profesionales y socios de sociedades civiles, así como socios de comunidades de bienes que ejercen una actividad económica.
Estimación Directa Normal
La estimación directa normal se aplica a aquellos autónomos no acogidos a la estimación directa simplificada, siempre que el importe de la cifra de negocios de las actividades ejercidas el año anterior haya superado los 600.000 euros.
Los autónomos que realicen una actividad profesional, salvo que al menos el 70% de sus ingresos procedentes de la actividad profesional hubieran tenido retención o ingreso a cuenta en el ejercicio anterior.
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Presentación de los Modelos 130 y 131
Dichos modelos pueden presentarse de manera presencial u online, a través de la web de la Agencia Tributaria.
En el primer caso, hay que descargar el documento correspondiente en la sede electrónica de la AEAT y entregarlo cumplimentado en una oficina de Hacienda.
Después, una vez haya accedido a su área personal, tiene que buscar el documento, rellenar los Modelos 130 y 131 y confirmar el envío desde la misma plataforma. La presentación electrónica a través de la web de la Agencia Tributaria es el sistema más recomendable.
La presentación telemática de dichos modelos, también es la opción elegida por los Despachos Profesionales que utilizan software específicos para agilizar la gestión fiscal de sus clientes.
Periodicidad de Presentación
Los modelos 130 y 131 se presentan después de cada trimestre fiscal. Aunque dichos modelos pueden ser negativo, positivo o neutro, deben presentarse siempre que se esté dado de alta en esta obligación en la Agencia Tributaria porque no se ha indicado expresamente lo contrario en los Modelos 036 y 037.
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Esto quiere decir que, si un trimestre no has tenido actividad, pero no has desmarcado la casilla correspondiente de los Modelos 036 y 037, debes presentar estos impresos aunque el resultado sea negativo o neutro.
¿Cómo se calcula el Modelo 130?
Calcula los pagos fraccionados correspondientes al trimestre que estás declarando. Para ello, tendrás que incluir el rendimiento neto de tu actividad profesional, el porcentaje aplicable, los ingresos o el volumen de ventas trimestrales, tus gastos, si tienes asalariados o no, etc.
En el caso del modelo 131, que es para la modalidad objetiva o módulos dependerá de la actividad que realice la persona física o la comunidad de bienes. Si la cantidad resultante es positiva, tendrás que efectuar un “Ingreso a favor del Tesoro Público” marcando la forma de pago que quieras con una X e indicando los datos de la cuenta de adeudo.
Liquidación del Modelo 130
Liquidación: es donde declaras el impuesto que has de pagar. El apartado I es dónde la mayoría de autónomos indican sus ingresos y gastos del trimestre. Los datos que has de hacer constar comprenden desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre que estás declarando.
- Casilla [03]: es la diferencia entre los ingresos de la casilla [01] y los gastos de la casilla [02].Por tanto, la casilla [03] recoge el rendimiento neto (diferencia entre los ingresos del conjunto de actividades ejercidas de la casilla [01] y los gastos fiscalmente deducibles de la casilla [02]).
- Casilla [04]: recoge el 20% del importe de la casilla [03], siempre y cuando sea positivo.
- Casilla [05]: incluye la suma de los importes que aparecen en las casillas [07] y [16] de los modelos 130 que hayas presentado anteriormente a lo largo del año. Es decir, si por ejemplo estás rellenando la declaración del tercer trimestre de 2024, tendrás que consultar las declaraciones del primer y segundo trimestre del mismo año. Sumas los importes de todas las casillas [07] y de todas las casillas [16]. A continuación, al resultado de las primeras le restas el resultado de las segundas.
- Casilla [07]: resta los importes de las casillas [05] y [06] a la casilla [04]. Si el resultado te da negativo, pon el signo negativo (-) delante de la cifra.
- Casilla [09]: es el 2% del importe de la casilla [08] para calcular el rendimiento.
- Casilla [11]: resta el importe de la casilla [10] a la casilla [09]. Si el resultado te da negativo, pon el signo negativo (-) delante de la cifra.
En cuanto al apartado III, está dedicado al resultado final de lo que tienes que pagar (total liquidación).
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- Casilla [12]: es el resultado de la suma de las casillas [07] y [11].
- Casilla [14]: resta la casilla [12] menos la [13].
- Casilla [16]: esta casilla solo te afecta si el resultado de la casilla [14] ha sido positivo y si estás pagando un préstamo por la compra o rehabilitación de tu vivienda habitual.
- Casilla [19]: es el resultado de restar la casilla [17] menos la [18]. Este será el resultado de tu declaración. Si la cantidad consignada en la casilla 19 es negativa, y se trata de una autoliquidación correspondiente a alguno de los trimestres 1.º, 2.º o 3.º, marca en el espacio reservado al efecto “A deducir”. Este importe negativo de la casilla 19 podrá deducirse en cualquiera de los siguientes pagos fraccionados del mismo año cuyo importe positivo lo permita. Pero si la cantidad señalada en la casilla 19 es negativa y estamos ante una autoliquidación correspondiente al 4.º trimestre, no se cumplimentará este apartado, sino el apartado "Negativa".
Si el resultado es positivo, esa es la cantidad que deberás ingresar a la AEAT en concepto de IRPF. Un resultado negativo no es sinónimo de ingreso o devolución del importe por parte de Hacienda.
Ejemplo práctico
Imagina que en la casilla [3] hay 10.000 euros y que estamos en el 2º trimestre, o sea, llevamos 6 meses de ejercicio. 10.000 es a 6 meses como 20.000 es a 12. Esto resulta de dividir 10.000 entre 6, y tenemos lo que correspondería a un solo mes (1.666,66). Así que la base imponible es 20.000.
Teniendo en cuenta esto, no habría posibilidades de deducción de la base imponible. ¿Por qué? Si es superior a 12.000 euros, no podrás deducirte nada. Ahora bien, tienes que tener en cuenta que este sería el límite de deducción anual. Por lo que, sabiendo que la declaración es trimestral, habría que dividir entre 4 para conocer la cantidad a deducir por trimestre.
Carácter Acumulativo del Modelo 130
El modelo 130 es acumulativo. Por tanto, en el IRPF del cuarto trimestre ya se acumulan los correspondientes a los tres primeros trimestres. Así, presentar el cuarto trimestre equivale a presentar el resumen anual.
IVA y Retenciones Profesionales
En primer lugar, te recordamos que el IVA es un impuesto indirecto que se aplica al consumo. Por consiguiente, no va a considerarse como un gasto de tu actividad como autónomo y, por lo general, no tienes que incluirlo en tu modelo 130. Ahora bien, si no presentas el modelo 303 trimestralmente, sí vas a tener que incluir el IVA en tu modelo 130.
Mientras que las retenciones profesionales es una deducción que incluyes en las facturas emitidas a tus clientes, cuando sean empresas o autónomos españoles. En estos casos, tus clientes deberán ingresar el importe de las retenciones en Hacienda mediante el modelo 111.
Solo aquellos autónomos dados de alta en actividades profesionales del IRPF pueden aplicar retenciones del IRPF en sus facturas a clientes profesionales en España: empresas, otros autónomos o clientes con forma jurídica. Autónomos que facturan más del 30% a particulares o a clientes extranjeros.
Ventajas de la Presentación Telemática
Presentar los modelos 130 y 131 a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria es sencillo y tiene muchas ventajas. Lo más importante es que, si tienes todos los datos necesarios para calcular el rendimiento neto, el proceso es automático y el recibo de pago se generará directamente.
La plataforma también permite ajustar las retenciones anuales o llevar un control y seguimiento de este impuesto.
Dificultades y Soluciones
Y es que, calcular el Modelo 131 manualmente puede ser un auténtico «quebradero de cabeza» para los asesores, quienes deben tener en cuenta, tanto las retenciones de sus clientes según su actividad, como las que les realicen terceros (proveedores), además de las posibles deducciones (gastos de suministros, gastos de alquileres, gastos de materiales, gastos de publicidad y promoción, gastos de transporte, gastos de Seguridad Social, etc.).
Esto exige presentar facturas y justificantes, y separar claramente los gastos profesionales de los gastos relacionados con la actividad económica y los gastos personales.
Respecto a la posibilidad de presentar dichos modelos de manera online, supone un importante ahorro de tiempo para las asesorías, además de una comodidad y flexibilidad que se ve acentuada por la reducción de errores.
Es más, algunas herramientas automáticas como a3ASESOR, la solución integral de gestión para despachos profesionales, favorecen la detección de fallos antes de presentar este y otros impuestos, con la posibilidad de subsanarlos a tiempo y evitar sanciones administrativas.
Contar con este tipo de software no solo mejora la productividad, eficiencia y rentabilidad del Despacho, sino que también permite crear un entorno colaborativo en el que los clientes pueden compartir información, datos o documentos de manera rápida, fiable y segura.
a3ASESOR cuenta con las soluciones más populares del mercado para el control de la fiscalidad, la contabilidad y la gestión de activos fijos e impuestos. Una de sus principales funciones es la posibilidad de consultar los impuestos de cada cliente, tanto presentados como pendientes, en una plataforma compatible con la AEAT.
Además, su módulo de gestión contable a3ASESOR | eco calcula los procesos contables completos hasta la legalización de libros, e incluye un completo listado de modelos oficiales de IVA y retenciones de tributación estatal, incluyendo los Modelos 130 y 131.
Otras Obligaciones Fiscales
No obstante, los autónomos y las pequeñas empresas tienen menos obligaciones de los que aparecen en ese listado general.
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