Cómo Calcular el Saldo Medio del Último Trimestre: Guía Detallada
La información bancaria sobre los saldos medios de las cuentas bancarias a declarar en el Impuesto sobre el Patrimonio no siempre es correcta. Por ello, conviene disponer de una herramienta que le permita realizar los cálculos de una forma fiable.
¿Quiénes están obligados a presentar la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio?
Están obligados a presentar la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio aquellos contribuyentes que cumplan alguna de las siguientes circunstancias:
- Quienes, tras calcular la cuota del impuesto, obtengan un importe a ingresar.
- Quienes, aun sin cuota a pagar, sean titulares de bienes y derechos (incluyendo los bienes exentos y sin descontar deudas, cargas o gravámenes) con un valor superior a dos millones de euros.
Saldo de las cuentas bancarias
En la declaración, los depósitos bancarios deben valorarse por el mayor de entre el saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre. Antes de declarar las cuantías que consten en el extracto bancario, verifique siempre que el saldo medio comunicado por el banco es correcto.
Para ello, tenga en cuenta que la ley, para evitar duplicidades, establece que en el saldo medio no deben computarse los siguientes importes:
- Los fondos que se hayan retirado para adquirir otros bienes y derechos que también se declaren en el Impuesto sobre el Patrimonio.
- Los fondos que se hayan retirado para cancelar o amortizar el importe de deudas que también deban incluirse en el impuesto.
- El ingreso de dinero en la cuenta derivado de la obtención de un préstamo (como contrapartida, dicho préstamo tampoco se computará en el impuesto como una deuda).
Herramienta para el cálculo del saldo medio trimestral
En estos casos es preciso recalcular el saldo medio trimestral. Para ello, lo más sencillo es trasladar los extractos bancarios a una hoja de cálculo y actuar de la siguiente forma:
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- En primer lugar, eliminar las salidas de fondos indicadas en el apartado anterior.
- A continuación, deducir dichas cuantías del saldo existente al inicio del trimestre.
- Por último, recalcular el saldo medio trimestral según los nuevos saldos calculados.
Con una hoja de cálculo podrá realizar estas operaciones de una forma rápida y sencilla.
Cálculo del Saldo Medio del Último Trimestre: Ejemplo Práctico
El saldo medio del último trimestre del año vendrá dado por la suma de los productos de los saldos computables y sus días de permanencia, dividido por los 92 días que abarca el período. Para calcular dicho saldo no se computarán los fondos que se hayan retirado en el trimestre para adquirir bienes o derechos que figuren en el patrimonio o para cancelar o reducir deudas. Tampoco se tendrán en cuenta los ingresos que se hayan efectuado en el trimestre y que procedan de préstamos o créditos.
Por ejemplo, desde el 1 de octubre de 2022, se suman los saldos diarios hasta el 7 de noviembre de 2022 y se dividen entre el número de días del trimestre, que siempre son 92 días.
Modelo 720 y Cuentas en el Extranjero
El modelo 720 es una declaración informativa con la que Hacienda puede conocer los bienes y derechos que cualquier persona tenga en el extranjero. Para estar en la obligatoriedad de presentar el modelo 720 es necesario que el saldo de las cuentas corrientes situadas en el extranjero supere los 50.000 euros. No presentar este modelo puede incurrir en el futuro en infracciones tributarias.
Consideraciones Adicionales
- Si tienes varias cuentas en el extranjero, debes considerar el saldo medio del último trimestre y el saldo a 31 de diciembre de todas las cuentas en conjunto. Si la suma supera los 50.000 €, estás obligado a presentar el modelo 720.
- En España, la normativa obliga a los bancos a dar un certificado fiscal de intereses, retenciones, saldo a 31 de diciembre y saldo medio del cuarto trimestre.
Declaración de Cuentas de Broker (Degiro, Interactive Brokers, XTB)
Declarar las cuentas de efectivo de broker en el modelo 720 es vital. Esta acción contribuye a evitar sanciones y multas y previene el fraude fiscal. Si su cuenta pertenece a otro país: Reino Unido, Hungría, Estados Unidos, etc., informar de la fecha de incorporación (fecha en que abrió la cuenta IBKR) en su modelo 720.
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Pasos para declarar cuentas de Broker:
- Deberemos descargar y anotar día por día el saldo a cierre de la cuenta de efectivo del ultimo trimestre.
- En opciones indicar “Resumen“.
- Ir a “Mi Perfil -> Documentos” .
Abrir una Cuenta Bancaria
Abrir una cuenta bancaria es una de las mejores maneras de administrar el dinero de forma ordenada y segura, sin riesgo de que se pierdan o se olviden transacciones. Es más, hoy en día gracias a la tecnología, es posible realizar un seguimiento y monitoreo constante de los movimientos de la cuenta.
Una de las condiciones que más influyen a la hora de abrir una cuenta bancaria, sobre todo si se trata de una cuenta particular para administrar el dinero y no solo para guardarlo, es el saldo promedio a mantener. Como su nombre lo indica, es el promedio de dinero que se mantiene en la cuenta a lo largo del mes. Es importante tener en cuenta que existen diferentes formas de cerrar el mes con el promedio exigido.
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