¿Cuánto Cuesta una Donación Notarial a Hijos en España?
Las donaciones ante notario en España han alcanzado cifras históricas en 2024. Con casi 200.000 actos formalizados, se ha registrado el mayor número desde 2007, lo que pone el foco en una tendencia al alza que no es casual. Más allá del apoyo familiar, las ventajas fiscales se consolidan como uno de los motores clave detrás del auge de este tipo de transmisiones patrimoniales. Una donación es un acto mediante el cual un sujeto, denominado donante, decide libremente ceder la propiedad de uno o varios de sus bienes a un tercero (donatario) sin recibir nada a cambio.
El donante, por mera liberalidad, disminuye su patrimonio en favor del donatario, quien recibe el bien y lo integra a su patrimonio una vez acepta la donación. Este bien puede ser de cualquier clase, como un inmueble, un vehículo, un cuadro o dinero. Como característica fundamental de las donaciones ordinarias, es importante indicar que se tratan de actos inter vivos, es decir, entre personas que están vivas. Para que la donación surja efecto, debe ser aceptada por el donatario.
¿Qué es una Donación ante Notario?
Donar es entregar un bien -como dinero, una vivienda o una parte de ella- sin recibir nada a cambio. Y hacerlo ante notario permite que quede todo bien escrito y firmado. El notario se encarga de comprobar que se hace de forma legal, que las dos partes están de acuerdo y que se cumplen los requisitos para pagar menos impuestos si es posible.
Por ejemplo:
- Un padre le da 50.000 euros a su hija para que se compre su primera vivienda. Si lo hacen en escritura pública y cumplen ciertas condiciones, en comunidades como Madrid, Andalucía o Murcia, pueden pagar solo un 1% del impuesto de donaciones. Es decir, solo 500 euros en lugar de los 5.000 que costaría sin bonificación.
- Una madre dona un piso a su hijo y se reserva el derecho de vivir en él hasta su fallecimiento. Esto se llama usufructo vitalicio, y también puede pactarse ante notario. La operación tiene ventajas fiscales, sobre todo si se hace entre familiares directos.
¿Por Qué Están Aumentando las Donaciones?
Hay varios motivos:
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- El valor de los inmuebles ha subido, así que quien compró hace 20 o 30 años ahora tiene un patrimonio que puede donar.
- El miedo a cambios fiscales. Muchas familias temen que en el futuro se acaben las bonificaciones y prefieren anticipar la herencia ahora.
- Un cambio de mentalidad. Los padres ya no quieren esperar a morir para ayudar: prefieren ver a sus hijos disfrutar del apoyo cuando más lo necesitan. Es una forma de anticipar la herencia con sentido práctico".
Bonificaciones al 99%
En comunidades autónomas como Madrid, Andalucía o Murcia, las bonificaciones sobre el Impuesto de Sucesiones y Donaciones llegan al 99% cuando las donaciones se realizan entre familiares directos. Este tipo de incentivos ha convertido la donación en una herramienta habitual de transmisión de riqueza, más ágil que la herencia y menos gravosa si se ejecuta correctamente y con asesoramiento notarial.
“Cada vez más familias recurren a la donación como forma de anticiparse a los trámites hereditarios y, además, aprovechar las reducciones fiscales vigentes”, explican desde el sector notarial. En algunos casos, se suman también reducciones adicionales si el bien donado se destina a la compra de vivienda habitual, se dona para emprender un negocio o si el donatario tiene una discapacidad.
Por ejemplo:
- En Madrid, un padre que dona 100.000 euros a su hijo pagaría solo 100 euros de impuesto si cumple los requisitos.
- En Cataluña o Asturias, esa misma donación podría costar entre 8.000 y 15.000 euros, dependiendo del caso. Por eso muchas familias en esas regiones optan por no donar.
¿Qué se Puede Donar?
Se puede donar casi cualquier cosa:
- Dinero
- Viviendas (enteras o en parte)
- Participaciones en empresas
- Cuentas bancarias
- Joyas o bienes de valor
También se puede incluir condiciones, como que el donante siga usando el bien (como en el caso del piso con usufructo), o que no se pueda vender durante X años.
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¿Qué Ventajas Tiene Hacerlo Ante Notario?
- Seguridad jurídica: todo queda por escrito, claro y sin ambigüedades.
- Evita problemas familiares: se sabe qué se ha donado, a quién y en qué condiciones.
- Permite acceder a bonificaciones fiscales: muchas solo aplican si la donación se formaliza ante notario.
Por ejemplo:
Un abuelo dona 30.000 euros a su nieto con discapacidad. Si lo hace ante notario y el dinero se destina a su cuidado o vivienda, puede acceder a reducciones especiales.
Impuestos y Donaciones de Padres a Hijos
En España, cualquier donación está sujeta al pago de uno o dos impuestos, según el caso. El impuesto sobre sucesiones y donaciones es el más importante de los tributos que gravan este tipo de operaciones entre padres e hijos. Por ejemplo, con carácter general, las donaciones hasta 8.000 euros tributan al 7,65% en este impuesto. Asimismo, el máximo se alcanza al superar los 200.000 euros, cuando se eleva hasta el 34%.
Requisitos para Formalizar una Donación
Para que una donación sea válida y formal en términos legales, hay que seguir una serie de pasos. Si bien es cierto que, en muchos casos, la ley permite realizar la transferencia patrimonial mediante un documento privado, lo más recomendable es acudir a un notario para que realice una escritura pública de la operación.
Para realizar la escritura notarial, tan solo es necesario aportar el DNI de los donantes y de los destinatarios y el documento que informe sobre el origen del dinero. Por ejemplo, un extracto bancario que demuestre que es fruto del ahorro. Una vez que tengas la escritura notarial en tu poder, tendrás 30 días hábiles para liquidar el impuesto de donaciones.
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Ejemplo de Bonificación del 99%
Dado el carácter progresivo del impuesto de donaciones, una donación de 10.000 euros estaría sujeta a un gravamen del 7,65% con carácter general (765 euros). Sin embargo, al aplicar la bonificación del 99%, se quedaría en menos de 8 euros. Por su parte, una donación de 60.000 euros tributaría al 13,6% en el impuesto de donaciones, lo que implicaría un montante total de 8.160 euros.
¿Es Obligatorio Declarar una Donación?
La respuesta es que, legalmente, estás obligado a hacerlo, sin importar cuál es la cuantía que te done. Tras todo lo que acabamos de contar, creemos que ha quedado lo suficientemente claro que no merece la pena jugársela y no pagar el impuesto de donaciones.
Las donaciones de padres a hijos tienen un tratamiento especial en la ley, tanto en relación con los impuestos aplicables, como en las consecuencias que pueden tener de cara a la posterior transmisión hereditaria. En cualquier caso, para poder acogerse a los beneficios fiscales aplicables en la mayoría de las comunidades autónomas, se exigen unos determinados requisitos de forma que tienen como objetivo acreditar la existencia y condiciones de la donación.
¿Cómo se Hace Legalmente una Donación de Padres a Hijos?
Una donación puede hacerse en documento público o en documento privado, con las consecuencias mencionadas en relación con el pago de los diferentes impuestos. No obstante, la donación en documento público es la única que permite acreditar ante la Administración tributaria tanto la propia donación como su finalidad, y se exige como requisito para poder acogerse a las bonificaciones y reducciones autonómicas.
No se exige una forma concreta y generalizada para todo el territorio español, por lo que habrá que estar a lo que disponga cada legislación autonómica. Sin embargo, sí que hay algunas pautas que se pueden tener en cuenta, ya que se ajustan a la mayoría de los requisitos establecidos en las leyes fiscales:
- La donación deberá constar en escritura pública formalizada ante notario.
- En la escritura, se debe hacer constar el bien que se dona o, si es dinero, el importe total y, en su caso, el destino que se le debe dar a dicho dinero (si por ejemplo la finalidad es adquirir la vivienda habitual). También si lo que se dona es un inmueble con la intención de que se destine a vivienda habitual.
- La escritura debe ser firmada por donante y donatario, ya que este último debe aceptar la donación.
Además, en caso de que se done dinero en metálico o en forma de depósito en cuenta corriente o de ahorro, las normas autonómicas exigen, de manera generalizada, que se justifique el origen del dinero.
Honorarios Notariales
Los precios de notaría están regulados por el Gobierno, que admite descuentos limitados. El precio exacto de un documento notarial no puede calcularse hasta que se conoce su contenido concreto, es decir, hasta que esté firmado, pues son muchas las circunstancias que lo pueden hacer variar. El número de copias que se pide de un documento, también influye en su precio.
El precio de los servicios notariales no es libre, sino que está regulado por el Gobierno de España para todos los Notarios, quienes han de aplicar unas tarifas uniformes, aunque con ciertos márgenes para la competencia. El precio del Notario puede abaratarse mediante la aplicación de determinados descuentos en las tarifas de escrituras y pólizas, que pueden determinar que un Notario sea más barato.
Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD)
El donatario deberá pagar el Impuesto de Sucesiones y donaciones (ISD). Se trata de un impuesto estatal que se regula en la Ley 29/1987 de 18 de diciembre, del Impuesto sobre sucesiones y donaciones. Está gestionado por las diferentes Comunidades Autónomas que pueden fijar reducciones que generan diferencias entre los territorios. El plazo para satisfacerlo es de 30 días hábiles, pero depende de las CCAA.
A continuación, se presenta una tabla con ejemplos de cómo varían los impuestos en diferentes comunidades autónomas:
| Comunidad Autónoma | Bonificación/Reducción | Ejemplo: Impuesto a pagar por donación de 100.000€ |
|---|---|---|
| Madrid | 99% bonificación | 100€ |
| Cataluña/Asturias | Sin bonificación significativa | 8.000€ - 15.000€ |
Estos datos demuestran que la comunidad autónoma de residencia del donatario es un factor crucial al planificar una donación.
Conclusión
Las donaciones de padres a hijos son una herramienta poderosa para la transmisión de patrimonio en España, especialmente cuando se aprovechan las bonificaciones fiscales disponibles en ciertas comunidades autónomas. Sin embargo, es fundamental buscar asesoramiento notarial y legal para asegurarse de cumplir con todos los requisitos y optimizar los beneficios fiscales.
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