IRPF y Parejas de Hecho sin Hijos: Deducciones y Consideraciones Fiscales
Las parejas de hecho tienen muchos derechos y obligaciones, pero, a menudo, se presentan dudas sobre cómo deben proceder con su declaración de la renta. Uno de los interrogantes más comunes es si pueden presentar la declaración conjunta del IRPF como las parejas casadas. Indaguemos, en primer lugar, en el término “declaración conjunta”: manera de presentar la declaración de la renta, que agrupa las rentas, las deducciones y los créditos fiscales de todos los miembros de una familia, lo que genera un pago y un documento únicos.
Muchos optan por ser simplemente pareja de hecho, antes que decantarse por el tradicional matrimonio, un hecho que plantea diversas preguntas al momento de determinar las obligaciones fiscales: ¿cómo afecta el estatus de pareja de hecho a la declaración de la renta? Como sabemos que estas cuestiones pueden resultar todo un mareo en el momento de la declaración del IRPF, en TaxDown, decidimos preparar este artículo que se sumerge en el tema de las parejas de hecho, ¡para que comprendáis vuestros derechos y obligaciones fiscales!
Antes de entrar en detalles sobre las parejas de hecho, es importante entender qué implica la declaración conjunta. Cuando una pareja presenta la declaración conjunta, los ingresos de ambos miembros de la pareja se suman, lo que puede generar ventajas fiscales, como una mayor base imponible, y en muchos casos, reducir la factura fiscal global.
¿Qué es una Pareja de Hecho?
En general, se entiende que la pareja de hecho consiste en la convivencia pública y estable entre dos personas de distinto o igual sexo, con intereses comunes en desarrollar una vida familiar, pero que no han contraído matrimonio. Al carecer de un cuerpo legal de carácter estatal, es necesario acudir a la legislación de cada comunidad autónoma para determinar el régimen aplicable a las parejas de convivientes.
Requisitos para ser Considerado Pareja de Hecho
Los requisitos que se deben reunir para la formalización de una pareja de hecho, si bien pueden variar en función de la Comunidad Autónoma de residencia, se resumen en los siguientes:
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- Ser mayores de edad o emancipados.
- Que no exista parentesco directo entre los miembros de la pareja de hecho.
- No estar casados. De haber estado casado algún miembro, será preciso acreditar el divorcio.
- Acreditar un periodo mínimo de convivencia, que suele establecer en uno o dos años.
- En algunos casos, otorgamiento de escritura pública.
- Inscripción en el Registro habilitado al efecto por cada Comunidad Autónoma.
IRPF y Parejas de Hecho: ¿Declaración Conjunta?
En relación con el IRPF, no se produce ni reconoce equiparación entre matrimonio y uniones estables de pareja. Pues bien, lo siguiente que debes tener en cuenta es que, mientras tu pareja y tú seáis pareja de hecho, no tendréis acceso a la opción de presentar una declaración conjunta. No, amigo, no… ¡La Agencia Tributaría no os lo permite! Solo las personas que están integradas en una unidad familiar pueden disfrutar de esta opción.
Por poner ejemplos de esta falta de equiparación, las parejas de hecho no pueden presentar declaración conjunta con el otro miembro y aplicarse la reducción por declaración conjunta de 3.400€ que prevé la normativa del IRPF para los matrimonios. Tampoco podrían presentar declaración conjunta con sus hijos y aplicarse la reducción de 2.150€ para unidades familiares compuestas por un progenitor y todos sus descendientes dado que conviven en el mismo domicilio. Otro perjuicio que surge de esta falta de equiparación sería la posibilidad de aplicar la deducción por cónyuge con discapacidad a cargo de 1.200€ anuales dado que las parejas de hecho no podrían aplicarla al faltar el requisito de matrimonio.
De esta manera, si solo sois pareja de hecho, tu amorcito tendría que presentar su declaración de manera individual, ¡y tú hacer lo mismo! En las parejas de hecho sin vínculo matrimonial solo uno de sus miembros (padre o madre) puede formar unidad familiar con los hijos que reúnan los requisitos anteriormente comentados y, en consecuencia, optar por la tributación conjunta.
Excepción: Parejas de Hecho con Hijos
Por el contrario, en caso de que tengáis hijos, pero sigáis siendo parejas de hecho, la Agencia Tributaria os facilita una opción interesante: uno de los miembros de la pareja de hecho, podréis establecer una unidad familiar con vuestros hijos y presentar una declaración de IRPF conjunta. ¡Pero! Aquí viene el requisito: el otro de vosotros, tendrá que presentarla individualmente. En ningún caso, por particular que sea, se podrán presentar dos declaraciones de la renta conjuntas.
- Que uno de ellos realice declaración conjunta con todos los hijos, formando unidad familiar, pero sin aplicarse el mínimo personal incrementado de 5.500 euros de que disfrutan las familias monoparentales, en lugar de los 3.400 euros previstos con carácter general, ya que este mínimo está previsto para los supuestos en que uno solo de los padres convive con los hijos - solteros, separados, viudos con hijos, etc.
En los supuestos de separación o divorcio matrimonial o ausencia de vínculo matrimonial, la opción por la tributación conjunta corresponderá a quien tenga atribuida la guarda y custodia de los hijos a la fecha de devengo del IRPF, al tratarse del progenitor que convive con aquellos.
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Mínimo Familiar por Descendientes
En cuanto al mínimo familiar por descendientes, cada uno puede aplicarse la mitad del mínimo, siempre y cuando el hijo no obtenga rendimientos superiores a 1.800 euros.
Ventajas y Desventajas de la Declaración Conjunta
Con todo esto que acabamos de comentar, imaginamos que te estarás preguntando si los matrimonios tienen mayores ventajas fiscales que las parejas de hecho. Y, la verdad, es que no hay una única respuesta… Tendríamos que analizar tu caso particular para responderte. Es cierto que ser pareja de hecho te quita la opción de presentar la renta conjunta de tu unidad familiar, pero… ¿Siempre compensa presentar una declaración de la renta conjunta?
Aunque es cierto que realizar la declaración de IRPF conjunta de la unidad familiar viene acompañada de una reducción de la base imponible, a veces, trae mayores beneficios la presentación individual de cada miembro de su declaración de la renta. Este hecho se debe a que, en muchos casos, al sumar los ingresos de todos los integrantes de la unidad familiar, se alcanzan tramos más altos de IRPF.
¿Cuándo Compensa la Declaración Conjunta?
A nivel general, amigo, cuando uno de vosotros, uno de los cónyuges, obtenga menos de 3.400 € de ingresos. Si es así, la disminución de la base imponible funciona como una compensación de la suma de los ingresos.
Es bastante habitual que las parejas con una relación estable tomen la decisión de convivir conjuntamente en el mismo domicilio, pero muchas veces olvidan o ignoran las consecuencias, tanto civiles como fiscales, que podría tener el hecho de formalizar su relación, bien como pareja de hecho, o bien contrayendo matrimonio.
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Otros Derechos de la Pareja de Hecho
Si se formaliza la unión como pareja de hecho se adquieren al mismo tiempo una serie de derechos que pueden resultar relevantes:
- Si existen hijos, los derechos y deberes de los progenitores se equiparan a los existentes en el matrimonio. De tal forma que si no llegan a un acuerdo, será el juez quien establezca las condiciones de custodia y manutención.
- Derecho a obtener el permiso laboral remunerado en caso de enfermedad o fallecimiento del compañero.
- Derecho a obtener una pensión de viudedad. Similar a la del matrimonio, si bien tiene requisitos más restrictivos (normalmente, acreditar cinco años de convivencia).
- Derecho a la misma asistencia sanitaria que si fuesen matrimonio.
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Tabla Resumen: IRPF y Parejas de Hecho
| Aspecto | Parejas de Hecho sin Hijos | Parejas de Hecho con Hijos |
|---|---|---|
| Declaración Conjunta | No permitida | Permitida para uno de los miembros con los hijos |
| Reducción por Declaración Conjunta (Equivalente Matrimonio) | No aplicable | No aplicable |
| Mínimo Familiar por Descendientes | No aplicable | Se divide entre los progenitores |
Como vemos, en esto de las parejas de hecho existe un tanto de discriminación en el Impuesto sobre la Renta. Aun así, cabe destacar que la declaración conjunta no tiene por qué ser más ventajosa que la individual.
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