Diferencias entre la Declaración Mensual, Trimestral y Anual del IVA
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto destinado a gravar el consumo y del que tanto autónomos como empresas son recaudadores pasivos. Si un autónomo o una empresa vende un producto o servicio, debe recaudar el impuesto y pagarlo posteriormente a la Hacienda pública.
El resultado de toda esta actividad es que este autónomo o empresa se ve en la obligación de hacer un balance entre el IVA soportado y el IVA repercutido para, de esta forma, pagar al Estado tan solo lo que le corresponda.
Este balance ha de reflejarse en una declaración de IVA que el autónomo o la empresa realizarán de forma mensual o trimestral. Como ya sabes, esta declaración se presenta a través del modelo 303, que se realiza mensual o trimestralmente. Y llegados a este punto, se debe elegir la opción que beneficie al negocio.
Declaración Trimestral del IVA
Pagar trimestralmente el Impuesto sobre el Valor Añadido es, más que probablemente, la opción más cómoda. Es la opción más cómoda, porque exige menos trámites burocráticos. Es la opción por defecto para la mayoría de los autónomos. Tanto PYMEs como autónomos deben realizar la autoliquidación del IVA mediante el modelo 303 que debe presentarse a la Agencia Tributaria.
Aquellos que optan por tributar el IVA trimestralmente presentan el modelo 303 en abril, julio, octubre y enero. Esta declaración trimestral debe incluir todas las operaciones facturadas en el trimestre correspondiente, si nos encontramos bajo el criterio de devengo, o las facturas cobradas y pagadas durante dicho trimestre, si se aplica el criterio de caja.
Lea también: Entendiendo los periodos Mensual, Bimestral, Trimestral y Cuatrimestral
Esta declaración puede arrojar un resultado positivo, negativo o nulo. La declaración trimestral, que recoge todas las operaciones facturadas en el trimestre correspondiente (en el caso de Criterio de Devengo) o las facturas cobradas y pagadas en el trimestre (en el caso del Criterio de Caja), puede dar un resultado positivo, negativo o nulo.
Positivo será cuando sea necesario pagar a Hacienda el monto resultante. El resultado positivo implica que hay que pagar a Hacienda la cantidad que resulte, y el resultado negativo corresponde al caso en que Hacienda tiene que devolver al contribuyente. Si el resultado es negativo, significa que el IVA soportado es mayor que el IVA repercutido y Hacienda tendrá que devolverte el importe resultante.
En este caso, siempre se puede optar por reservar el resultado negativo para compensar futuros resultados positivos (en un máximo de cuatro años vista). En este último caso, se puede optar por reservarlo para compensar resultados positivos en futuras declaraciones dentro de un plazo de cuatro años.
Declaración Mensual del IVA
Una declaración mensual solo es recomendada en el caso de que el tipo de IVA que se aplica en ventas resulte ser menor que el soportado en la adquisición de los productos o servicios necesarios a la hora de desarrollar la actividad empresarial. Es la opción más recomendable para casos en que el tipo de IVA aplicado en las ventas es menor que el soportado al adquirir productos o servicios para desempeñar la labor profesional o la fabricación del producto, y la declaración va a salir, a menudo o siempre, con resultado negativo.
Esto implica que, muy a menudo (e incluso siempre), el resultado de la declaración será negativo.
Lea también: Todo sobre el Modelo 123
¿Cumples los requisitos para hacer este tipo de declaración? Para poder hacerlo, sin embargo, deberás darte de alta en el Registro de Devolución Mensual y presentar mensualmente el modelo 036 de forma telemática con la casilla 129 marcada.
Los inscritos en el Régimen de Devolución Mensual del IVA (REDEME) también están obligados a presentar el modelo 303 y el modelo 390.
Declaración Anual del IVA
Y, por último, presentar a final del ejercicio empresarial el correspondiente modelo 390 de Resumen Anual de IVA.
Conclusión
El Impuesto sobre el Valor Añadido o IVA es un impuesto que grava el consumo, y del que los autónomos y las empresas son agentes recaudadores pasivos. Al mismo tiempo, el profesional autónomo o la empresa, debe adquirir bienes o servicios que, a su vez, también van gravados con el IVA. Este balance se refleja en la declaración del IVA que se realiza mensual o trimestralmente.
Como empresario o autónomo eres recaudador pasivo del IVA y, como tal, debes hacer balance entre el IVA soportado y el IVA repercutido. La autoliquidación es la declaración de este impuesto y refleja el cálculo del importe a pagar o a devolver.
Lea también: Pañales: Precio medio mensual
tags: #mensual #anual #trimestral #diferencias