Deducción por Hijo en el IRPF: Beneficios Fiscales y Cómo Aplicarlos
La campaña de la Renta correspondiente al ejercicio fiscal 2024 ya está en marcha, y es fundamental conocer las deducciones a las que puede acogerse el contribuyente. A partir del miércoles 2 de abril se abre el plazo de la campaña de Declaración del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Esta se podrá presentar directamente a través de la web de la Agencia Tributaria, aunque más adelante también será posible obtener una cita telefónica o presencial.
En la declaración de la renta de 2025, tener hijos a cargo puede suponer un importante ahorro fiscal gracias a diversas deducciones estatales y autonómicas. En este escenario, la Agencia Tributaria contempla una serie de beneficios fiscales para quienes tienen hijos y cumplen ciertos requisitos, siendo el mínimo por descendientes uno de los más relevantes.
¿Qué beneficios fiscales ofrece Hacienda por tener hijos?
Tener hijos puede ofrecer beneficios discales como la deducción por descendientes en la renta, la deducción por maternidad y otro tipo de ayudas compatibles.
Deducción por descendientes en la renta
La deducción por descendientes es una reducción en la base imponible general del IRPF que se aplica por tener hijos menores de 25 años que convivan contigo y no tengan rentas superiores a 8.000 € anuales. Para poder aplicarlo, generalmente, deben cumplirse los siguientes requisitos:
- El descendiente debe convivir con el contribuyente y depender económicamente de él.
- Debe ser menor de 25 años a fecha de 31 de diciembre de 2024. Si reside fuera del domicilio familiar por motivos de estudios, la convivencia se entiende mantenida si persiste la dependencia económica.
- El descendiente no puede haber obtenido rentas superiores a 8.000 euros anuales (excepto las exentas), ni haber presentado declaración individual del IRPF con ingresos superiores a 1.800 euros, salvo en caso de tributación conjunta con los padres.
También es posible aplicar este mínimo a descendientes mayores de 25 años con una discapacidad reconocida igual o superior al 33%. Los descendientes pueden ser hijos, nietos, bisnietos o personas con tutela, acogimiento o guarda y custodia judicial.
Lea también: Todo sobre IRPF y Maternidad
En casos de separación o divorcio, el derecho a aplicar este mínimo corresponde al progenitor con la guarda y custodia del menor. Si esta es compartida, el importe se prorratea entre ambos progenitores, independientemente de quién declare al menor, salvo si este ha percibido rentas superiores a 1.800 euros.
Con carácter general, los importes del mínimo por descendientes son los siguientes:
- 2.400 euros anuales por el primer descendiente
- 2.700 euros por el segundo
- 4.000 euros por el tercero
- 4.500 euros por el cuarto y siguientes
Además, si el descendiente tiene menos de tres años, el importe se incrementa en 2.800 euros.
Deducción por maternidad y otras ayudas compatibles
Las mujeres trabajadoras con hijos menores de tres años pueden aplicar una deducción de hasta 1.200 € anuales por hijo, incluso de forma anticipada. Esta ayuda es compatible con otras deducciones autonómicas y estatales, así como con prestaciones familiares. También puedes deducir gastos de guardería hasta 1.000 € adicionales si se cumplen ciertos requisitos.
En estos casos, las contribuyentes podrán minorar la cuota del impuesto hasta en 1.200 euros anuales (100 euros mensuales) por cada hijo que cumpla estos requisitos. Podrán aplicar la deducción tanto si están trabajando como si perciben alguna prestación contributiva o asistencial del sistema de protección de desempleo.
Lea también: ¿Cuánto pagar de IRPF?
Por otro lado, si durante 2024 se han abonado gastos de custodia en guarderías o centros infantiles autorizados, la deducción puede incrementarse en hasta 1.000 euros adicionales por hijo.
¿Cuánto devuelve Hacienda por hijo a cargo?
Hacienda no devuelve una cuantía fija por cada hijo a cargo, a continuación te detallamos cuáles son los factores que tienes que tener en cuenta. Saber cuánto te devuelve Hacienda por hijo depende de varios factores, pero en general, el ahorro en la renta puede ir desde los 2.400 € hasta más de 5.000 € en casos de familias numerosas.
Estos importes no se devuelven íntegramente en efectivo, sino que se aplican como reducción en el impuesto a pagar, o bien como deducción directa en algunos casos. La ayuda por maternidad (hasta 100 € al mes por hijo) sí se puede solicitar en pagos anticipados, siempre que la madre esté trabajando y cotizando a la Seguridad Social.
Diferencias entre familias numerosas y monoparentales
Las familias numerosas cuentan con deducciones adicionales de hasta 1.200 € anuales, ampliables a 2.400 € si hay hijos con discapacidad o si se superan los tres hijos.
En el caso de familias monoparentales, aunque no existe una deducción específica estatal, muchas comunidades autónomas aplican deducciones adicionales. Además, este perfil puede beneficiarse de límites más favorables a la hora de aplicar las deducciones generales.
Lea también: Consideraciones fiscales: parejas de hecho
Deducción en el IRPF por hijos a cargo en las CCAA
Algunas comunidades autónomas han establecido importes incrementados respecto al mínimo estatal. A continuación, se detallan los importes aplicables en términos anuales en algunas CCAA:
| Comunidad Autónoma | Mínimo por descendientes |
|---|---|
| Andalucía |
|
| Baleares |
|
| Canarias |
|
| Galicia |
|
| Comunidad de Madrid |
|
| Comunidad Valenciana |
|
| Castilla y León |
|
Requisitos y cómo aplicar estas deducciones en la renta
Quién puede beneficiarse y qué documentación aportar
Para aplicar estas deducciones debes:
- Ser el progenitor o tutor legal del menor.
- Que el hijo conviva contigo y dependa económicamente de ti.
- Que no presente su propia declaración con ingresos superiores a 8.000 € (salvo excepciones por discapacidad).
En caso de custodia compartida, el beneficio se reparte entre ambos progenitores al 50%, salvo acuerdo contrario o deducción única en casos especiales.
Además, para justificar la deducción por maternidad y guardería, es necesario contar con certificados del centro educativo y, en algunos casos, el modelo 233 presentado por la guardería.
¿Cómo incluir a los hijos en la declaración de la Renta?
Para añadir a los hijos en la declaración de la Renta deberás completar la información en las casillas que van desde la 075 a la 082. Ahí se recogen los datos sobre hijos y descendientes menores de 25 años, como el nombre, NIF, fecha de nacimiento o grado de discapacidad, entre otras cuestiones.
Cómo incluir correctamente la deducción en Renta WEB
En la herramienta Renta WEB, al llegar al apartado de “datos personales y familiares”, deberás indicar el número de hijos, su edad, si conviven contigo y si existe alguna discapacidad. A continuación, el sistema calculará automáticamente las deducciones aplicables, tanto generales como autonómicas.
En caso de duda, revisa las casillas relativas a descendientes y deducciones por familia numerosa o maternidad. Recuerda conservar toda la documentación por si Hacienda la solicita más adelante.
tags: #irpf #deduccion #por #hijo