Guía Paso a Paso para Presentar la Declaración Trimestral de Autónomos

03.11.2025

La declaración trimestral del IVA marca cuatro de los principales hitos del calendario fiscal de la mayoría de las pymes y de los autónomos. En este artículo de contenido actualizado, te contamos los principales aspectos sobre la declaración trimestral del IVA y cómo presentarla. Si estás pensando en hacerte autónomo te contamos qué es exactamente la declaración trimestral, todo lo que debes saber antes de presentarla y cómo hacerla paso a paso.

1. Concepto de Declaración Trimestral del IVA

La declaración trimestral del IVA también se la conoce como el modelo 303. Por tanto, se trata de un documento que hay que presentar a Hacienda y que constituye el modelo más importante de los relacionados con el IVA. Es realmente un formulario donde pagarás a Hacienda de forma fraccionada el IVA de tu último trimestre. Entre sus funciones destaca la de reflejar el IVA repercutido a los clientes y la parte deducible del soportado de los proveedores.

En este modelo tienes que registrar todo el IVA repercutido en las facturas de tus ventas y el IVA soportado en las facturas de tus gastos. Y la diferencia será lo que tengas que pagar, aunque también puede salir un resultado de cero o incluso a devolver. Y es necesario hacerla porque Hacienda así lo dice, ya que necesita comprobar que todos los autónomos están al día con el IVA, sin errores y sin posibles fraudes.

2. ¿Quién Tiene que Presentar el IVA Trimestral?

Como decíamos anteriormente, todos los autónomos tienen que presentar la declaración trimestral del IVA, salvo aquellos cuya actividad esté exenta. Pero, ¿qué pasa si estás dado de alta, tu actividad no está exenta de IVA y no has tenido actividad? Tendrás que presentarla igualmente. Hacienda también necesita saber que no has tenido actividad y así comprobar que todo está en orden.

3. Plazos para Presentar la Declaración Trimestral del IVA

La declaración trimestral del IVA se presenta, como su propio nombre indica, cada 3 meses. Pero hay unos días específicos para ello.

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Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero del siguiente año.

Por otro lado, puede suceder que el último día del plazo de presentación sea sábado, domingo o festivo. En ese supuesto, el plazo de domiciliación corre tantos días como el de presentación. Así, por ejemplo, en 2025, los días 20 de abril y julio caen en domingo.

4. El Modelo 303: El Formulario para Presentar el IVA Trimestral

El modelo 303 sirve para presentar el IVA tanto trimestral como mensual. Además de estos modelos que liquidan las principales operaciones del IVA, existen otros modelos. Entre ellos, destaca una declaración informativa que es la declaración resumen anual del IVA (modelo 390). En ella, no se paga pero se suministra determinada información a Hacienda.

¿Qué Información Incluye el Modelo 303?

Identificación.
Devengo.
Liquidación.

En el régimen general, aparece el IVA devengado (repercutido) y la parte deducible del soportado. En el simplificado, es donde rellenas los módulos.

Sin actividad.
Rectificativa.

Este apartado es uno de los de más reciente introducción. Aparece en el modelo 303 desde 2024 y sustituye a otro anterior que se empleaba para hacer autoliquidaciones complementarias.

Compensación.
Ingreso.
Devolución.
Rectificación.

5. ¿Cómo Debes Presentar el IVA Trimestral?

Desde 2023, ya no es posible presentar el modelo 303 en papel. Por tanto, deberás hacerlo a través de internet, utilizando un certificado electrónico admitido por la Agencia Tributaria.

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6. Declaración Trimestral de IRPF (Modelo 130)

Al margen de la declaración anual de la renta, si eres autónomo, además debes presentar la declaración trimestral del IRPF. Esta es una de las principales obligaciones que tienen con respecto a Hacienda los trabajadores por cuenta propia, de ahí la importancia de saber bien de qué se trata.

¿Qué es la Declaración Trimestral de IRPF?

Una declaración tributaria es un documento que se presenta ante la Agencia Tributaria con diferentes finalidades, según de qué tipo de trate. En el caso de la declaración trimestral de IRPF, se trata de un modelo fiscal en el que se especifican cuáles son las ganancias que se han obtenido con la actividad económica, los gastos deducibles que se han afrontado, y las retenciones e ingresos a cuenta soportados (si los hubiera). A través de ella se determina la cantidad que debe pagarse como ingreso a cuenta del IRPF que se liquida anualmente.

¿Quién Tiene que Presentar la Declaración Trimestral de IRPF?

Esta es una obligación tributaria que recae sobre las personas físicas que tengan la condición de contribuyentes del IRPF, si están en alguna de las siguientes circunstancias:

Ejercer una actividad económica (incluidas las ganaderas, agrícolas, forestales y pesqueras) por cuenta propia.
Realizar una actividad profesional: salvo que un mínimo del 70% de los ingresos de esa actividad hayan tenido una retención o ingreso a cuenta. Solo en este caso no será obligatorio presentar el modelo 130.
Miembros de sociedades civiles y comunidades de bienes: para declarar los rendimientos obtenidos a través de estas entidades, puesto que las mismas no tienen la condición de contribuyentes a efectos del IRPF.

Plazos para la Presentación Trimestral de IRPF

El modelo se presenta cada tres meses, y da lugar a la obligación de ingresar en Hacienda el 20% de los beneficios generados por la actividad económica desde el primer día del trimestre y hasta el último. Tanto si hay que presentar el modelo 130 como si hay que presentar el 131, los plazos a tener en cuenta son los mismos:

1 de Enero a 20 o 30 de Enero: presentación de los impuestos del cuarto trimestre del año fiscal anterior.
1 al 20 de Abril: IRPF del primer trimestre del año.
1 al 20 de Julio: declaración trimestral de IRPF del segundo trimestre.
1 al 20 de Octubre: declaración de impuestos del tercer trimestre.

Si el último día del plazo de presentación fuera inhábil, el mismo se extiende hasta el día hábil inmediatamente siguiente.

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¿Qué Modelos hay que Presentar?

Existen básicamente dos modelos, el modelo 130 y el modelo 131. El modelo 130 es para autónomos que están en estimación directa normal o en estimación directa simplificada, mientras que el modelo 131 lo emplean los trabajadores por cuenta propia que se han acogido al sistema de módulos.

Junto a estos modelos, hay otros dos a tener en cuenta. El modelo 111 lo presentan los empleadores para ingresar en Hacienda el IRPF que han detraído de la nómina de sus trabajadores. El modelo 115 funciona exactamente igual, pero se refiere únicamente a las retenciones por arrendamiento de inmuebles.

¿Tengo que Presentar el Modelo 130 si Aplico IRPF en mis Facturas?

Si el autónomo realiza una actividad profesional para una empresa u otro profesional, aplica en sus facturas una retención del 15% (7% si está en sus tres primeros años de actividad y elige esta opción). Solo hay una excepción: los autónomos en estimación directa dados de alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) en una actividad profesional, que practiquen retenciones en sus facturas, no estarán obligados a presentar la declaración trimestral de IRPF o modelo 130, si más del 70% de las facturas emitidas llevan algún tipo de retención.

¿Cómo Hacer la Declaración Trimestral de IRPF?

Los pasos básicos que hay que dar para presentar la declaración del IRPF de cada trimestre son:

Saber qué modelo hay que presentar, el 130 o el 131, según el caso.
Tener la contabilidad al día, para estar al tanto de los beneficios obtenidos durante el trimestre y de los gastos que se pueden deducir.
Conocer bien la normativa fiscal para saber qué reducciones y deducciones pueden aplicarse.
Estar al tanto de los plazos de presentación para cada modelo y no dejarlo para el último momento.
Acceder a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria para presentar la declaración.
Asegurarse de tener dinero suficiente en la cuenta en la que se ha domiciliado el pago, en la fecha en la que Hacienda informa que pasará el cargo.

Sanciones por No Presentar la Declaración Trimestral de IRPF

Si la declaración trimestral de IRPF no se presenta en el plazo señalado para ello, pero se cumple la obligación después y sin que se haya producido un requerimiento previo por parte de la Agencia Tributaria, lo que se aplica es el recargo por presentación extemporánea. Si la declaración se presenta fuera de plazo tras el requerimiento de Hacienda, entonces se inicia un procedimiento sancionador por haber dejado de ingresar todo o parte de la deuda tributaria.

7. Rellenar el Modelo 130 Paso a Paso

El apartado I es dónde la mayoría de autónomos indican sus ingresos y gastos del trimestre. Los datos que has de hacer constar comprenden desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre que estás declarando.

Casilla [03]: es la diferencia entre los ingresos de la casilla [01] y los gastos de la casilla [02]. Por tanto, la casilla [03] recoge el rendimiento neto (diferencia entre los ingresos del conjunto de actividades ejercidas de la casilla [01] y los gastos fiscalmente deducibles de la casilla [02]).
Casilla [04]: recoge el 20% del importe de la casilla [03], siempre y cuando sea positivo.
Casilla [05]: incluye la suma de los importes que aparecen en las casillas [07] y [16] de los modelos 130 que hayas presentado anteriormente a lo largo del año.
Casilla [07]: resta los importes de las casillas [05] y [06] a la casilla [04]. Si el resultado te da negativo, pon el signo negativo (-) delante de la cifra.
Casilla [09]: es el 2% del importe de la casilla [08] para calcular el rendimiento.
Casilla [11]: resta el importe de la casilla [10] a la casilla [09]. Si el resultado te da negativo, pon el signo negativo (-) delante de la cifra.

En cuanto al apartado III, está dedicado al resultado final de lo que tienes que pagar (total liquidación).

Casilla [12]: es el resultado de la suma de las casillas [07] y [11].
Casilla [14]: resta la casilla [12] menos la [13].
Casilla [16]: esta casilla solo te afecta si el resultado de la casilla [14] ha sido positivo y si estás pagando un préstamo por la compra o rehabilitación de tu vivienda habitual.
Casilla [19]: es el resultado de restar la casilla [17] menos la [18]. Este será el resultado de tu declaración. Si el resultado es positivo, esa es la cantidad que deberás ingresar a la AEAT en concepto de IRPF.

8. Modelo 303: Desglose por Secciones

Vamos a desglosarte el modelo 303 por secciones, tal y como están representadas en el propio modelo.

Identificación y Devengo: Tan sencillo como poner tu nombre y tus apellidos y tu DNI. En la parte superior derecha, poner el año fiscal y el trimestre correspondientes. Además, tendrás que responder a las preguntas que te aparecen más abajo.
Liquidación: Aquí empieza lo complicado, ya que tendrás que introducir el IVA devengado y el deducible. En el primero, en el IVA devengado, tendrás que poner el IVA que has cobrado a tus clientes, el que aparece en todas las facturas que les has emitido. Además, tendrás que añadir en la segunda columna (Tipo %) el porcentaje de IVA que les corresponde y, por último, la cantidad de IVA ingresada (“Cuota”), aunque este último apartado se rellenará de forma automática al introducir las dos columnas anteriores.
Información Adicional: Es el apartado para introducir ventas en el extranjero que no tienen IVA, que tendrás que rellenar en casos muy específicos.
Resultado: En este apartado no es necesario que te preocupes, ya que la mayoría de las casillas se introducen de forma automática al haber rellenado los anteriores apartados.
Compensación: Si la casilla 71 te ha salido en negativo, tendrás que indicarlo en este casilla.
Sin Actividad, Devolución, Ingreso, Complementaria.

Una vez completado el modelo 303, tan solo te quedaría presentarlo. Si lo has hecho por la web de la Agencia Tributaria, tan solo tendrás que seguir los pasos que te indicarán.

9. Otros Modelos Trimestrales

Además de los pagos a cuenta de IRPF, están las declaraciones con las que se ingresan las cantidades que el autónomo ha retenido a otros porque le obliga la ley. Si tienes trabajadores en tu empresa deberás descontarle un porcentaje de su nómina en concepto de IRPF. Su resultado puede ser cero, a pagar o a compensar.

El modelo 202 es al Impuesto de Sociedades lo que el modelo 130 o 131 es al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Solo se presenta si sale a pagar y para saberlo existen dos métodos de cálculo: o bien aplicando un porcentaje a la cuota íntegra el último Impuesto de Sociedades presentado, o bien sobre el resultado de la empresa hasta el fin del período que comprende la declaración.

10. ¿Qué es la Declaración Trimestral del Autónomo?

Llamamos declaración trimestral del autónomo a toda aquella que se debe presentar de forma periódica para informar a Hacienda sobre nuestras actividades y liquidar los que correspondan, que, en los autónomos, suelen tener una cadencia trimestral si bien pudiera ser mensual. También cabe mencionar que no todos los autónomos están obligados a presentar todas las declaraciones trimestrales. Por ejemplo, un autónomo cuya actividad económica no esté sujeta al IVA no tendrá ni por qué aplicar dicho impuesto en su facturación ni liquidarlo. Del mismo modo, todo aquel que no realice operaciones intracomunitarias (y no esté dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios, ROI), tampoco tendrá por qué declarar las mismas.

¿Para qué Sirve la Declaración Trimestral del Autónomo?

Como ya hemos adelantado, las declaraciones trimestrales de los autónomos sirven para “saldar cuentas” con la Administración Pública en materia de impuestos. Gracias a los modelos que se presentan, la Agencia Tributaria puede llevar un mejor seguimiento de la actividad del autónomo o de la empresa y, por ende, tener constancia de los impuestos que ha recaudado y que debe liquidar. Asimismo, también sirven para tener actualizada toda la contabilidad del negocio.

¿Cuáles son los Modelos que Afectan en la Declaración Trimestral?

Antes de entrar en materia, hay que mencionar que los modelos que afectan a la declaración trimestral del autónomo varían según cada caso. Hay situaciones en las que se deben presentar unos modelos u otros. Sea como fuere, al final hay que presentar modelos vinculados al IRPF y modelos vinculados al IVA.

Modelos Tributarios que Afectan al IRPF

Son cuatro los modelos tributarios fundamentales para el IRPF. No es obligatorio presentarlos todos, de hecho algunos son alternativas a escoger entre sí y otros solo se dan según determinadas condiciones.

Modelo 111: modelo a través del cual se declaran e ingresan a Hacienda todas las retenciones de IRPF aplicadas durante el último trimestre. Obligatorio para todos los que tengan gastos con retenciones de IRPF. Por ejemplo, retenciones practicadas a los trabajadores.
Modelo 115: a través de este modelo, se declaran y liquidan las retenciones del IRPF relacionadas con el pago de alquileres durante el último trimestre.
Modelo 130: modelo para autónomos de España con el que se liquida trimestralmente el IRPF por estimación directa. Es un pago fraccionado que corresponde al 20% de los beneficios a cuenta de la declaración anual de la Renta (el modelo 100). Ajustándose cuando llega esta.
Modelo 131: este modelo es otra forma de hacer el pago fraccionado del IRPF de forma trimestral, el de la estimación objetiva también conocida como «los moduleors». Sirve de adelanto para la declaración anual.

Modelos Tributarios que Afectan al IVA

Del mismo modo que con el IRPF, no todos los modelos tributarios que afectan al IVA son obligatorios.

Modelo 303: este modelo es el que se debe presentar para hacer la liquidación trimestral del IVA, con un resultado equivalente a la diferencia entre el IVA repercutido y el soportado deducible.
Modelo 309: un modelo de liquidación trimestral de IVA que solo se presenta en caso de comprar un medio de transporte nuevo en la UE o según determinadas operaciones inmobiliarias.
Modelo 349: modelo trimestral solo obligatorio para autónomos y empresas que lleven a cabo operaciones intracomunitarias, es decir, de compra o venta de bienes y/o servicios a otros países de la Unión Europea.

¿Cuándo se Realiza la Declaración Trimestral?

Aunque varios de estos modelos pueden presentarse con periodicidad mensual en algunos casos, en los autónomos esto se hará de manera trimestral. Las declaraciones trimestrales se hacen siempre en los mismos periodos año tras año, a veces coincidiendo con las anuales. Estas son las fechas clave para todo autónomo y empresa:

Primer trimestre (1 de Enero - 31 de Marzo): los modelos se deben presentar entre el 1 y el 20 de abril.
Segundo trimestre (1 de Abril - 30 de Junio): los modelos se deben presentar entre el 1 y el 20 de julio.
Tercer trimestre (1 de Julio - 30 de Septiembre): los modelos se deben presentar entre el 1 y el 20 de octubre.
Cuarto trimestre (1 de Octubre - 31 de Diciembre): los modelos se deben presentar entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente.

Si el último día cae en Sábado, Domingo o festivo pasa al día siguiente día hábil.

¿Cómo Presentar la Declaración Trimestral de los Autónomos?

Como has visto, las fechas de las distintas declaraciones coinciden, sin embargo, cada modelo trimestral de los autónomos se debe presentar por separado y de forma independiente y telemáticamente.

Modelo	Impuesto	Periodicidad	Quién lo presenta
111	IRPF	Trimestral	Empleadores con retenciones de IRPF
115	IRPF	Trimestral	Autónomos con alquileres
130	IRPF	Trimestral	Autónomos en estimación directa
131	IRPF	Trimestral	Autónomos en módulos
303	IVA	Trimestral	Autónomos (excepto casos especiales)
309	IVA	Trimestral	Casos específicos de IVA
349	IVA	Trimestral	Operaciones intracomunitarias

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