Reclamación Deducción por Maternidad en Hacienda: Guía Completa
Tanto la maternidad como la paternidad son etapas de gran importancia en la vida de cualquier persona. Además del amor y la alegría que trae, también puede tener un impacto en la economía familiar.
Por suerte, el Estado reconoce esta situación y ofrece ciertos beneficios fiscales en la declaración de la renta, como la exención del IRPF de las prestaciones de maternidad y paternidad y la correspondiente devolución del IRPF en estos casos. La llegada de un bebé a la familia es motivo de felicidad e ilusión, pero también supone un esfuerzo económico significativo para muchas familias.
Exención del IRPF en Prestaciones por Maternidad y Paternidad
Desde el año 2018, las prestaciones de maternidad otorgadas por la Seguridad Social están exentas del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF). Esta decisión se aplicó no solo para el año fiscal 2018, sino también retroactivamente para los cuatro años fiscales anteriores que aún no habían prescrito.
Según el Real Decreto-ley 6/2019 publicado en el Boletín Oficial del Estado (BOE), estas rentas están exentas de tributación. Además, la aplicación de esta norma legal se ha expandido para incluir las prestaciones de paternidad proporcionadas por la Seguridad Social.
De esta forma, la Seguridad Social no podrá descontar este impuesto de las prestaciones que ofrezca en el futuro y, además, es posible reclamar las cantidades retenidas por este motivo en las prestaciones emitidas a partir de 2014.
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Aunque la doctrina del Tribunal Supremo entró en vigor en 2018, el Ministerio de Trabajo ha informado que las prestaciones reconocidas y en fase de abono también quedan sujetas a dicha medida.
Además de hacer posible la reclamación de la devolución del IRPF de las ayudas por maternidad, y aunque el Tribunal Supremo no se refiriera a ello de forma específica en su sentencia, el Ministerio de Hacienda ha hecho una interpretación extensiva de esta que permite que los contribuyentes varones que han percibido prestaciones de paternidad también puedan reclamar el IRPF.
El pasado mes de octubre de 2018, el Tribunal Supremo dictó una sentencia en la que se determinaba que las prestaciones por maternidad están exentas del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
La sentencia del Tribunal Supremo del pasado 3 de octubre de 2018, determina que las ayudas de la Seguridad Social percibidas por parte de las mujeres trabajadoras durante las 16 semanas de baja tras el nacimiento de un hijo quedan exentas del IRPF. Por dicha razón, desde ese mismo mes, la Seguridad Social ha dejado de descontar el IRPF de las prestaciones de maternidad.
Pueden reclamarlo aquellas madres y padres que tributaron por IRPF en sus prestaciones por maternidad y paternidad. Es importante tener en cuenta que, por defecto, las prestaciones no tributan, solo lo hacen en caso de que se solicite.
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¿Cómo Reclamar la Devolución del IRPF?
La devolución del IRPF por maternidad se puede solicitar desde la página web de la Agencia Tributaria.
Para iniciar la reclamación es determinar la cuantía de la devolución, lo cual no es una labor sencilla ya que es preciso detraer las cantidades indebidamente retenidas por la Seguridad Social de la base imponible del impuesto de la renta y calcular si estas cantidades han sido ya devueltas o no.
De esta forma, los contribuyentes que tuvieron a sus hijos y percibieron la ayuda en 2014 y en 2015 pueden solicitar la devolución del IRPF a la Agencia Tributaria desde el pasado mes de diciembre.
Elija la forma de presentación que elija, la persona perceptora de la prestación debe empezar por descargarse un formulario online creado especialmente a este efecto, disponible en la página web de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es). En este, se le pide al contribuyente que reclama la devolución del IRPF que indique el año o años durante los cuales percibió la ayuda, además de la cuenta bancaria donde desea que se le abone dicha devolución.
Los que elijan la opción de presentar el formulario completado por vía electrónica, que es la recomendada por Hacienda por su mayor agilidad en el trámite, deben hacerlo por las mismas vías que se facilitan para la declaración del IRPF, es decir, el sistema Clave PIN, el sistema RENO o el certificado electrónico.
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Opciones para la Identificación Electrónica:
- Clave PIN: Se obtiene en la web de la AEAT. Tienes que introducir el NIF, la fecha de caducidad y una contraseña de cuatro caracteres.
- Certificado electrónico: Lo emite la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre y se instala en el ordenador. Con él, podrás realizar diferentes trámites oficiales, también los de la Agencia Tributaria.
Datos Necesarios en el Formulario:
Para que no tengas ninguna duda de qué hay que poner en cada campo, te contamos qué va en cada uno.
- Datos adicionales: Hay que indicar los meses y años en los que se recibió la prestación.
Deducción por Maternidad: Más Allá de la Exención
El IRPF o, lo que es lo mismo, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, es un tributo que grava la renta de los residentes en España durante un ejercicio económico (es decir, un año).
El importe máximo de la deducción sigue siendo de 1.200 euros al año por cada hijo que no haya alcanzado la edad de tres años. Esta condición no se aplica en los casos en que alguno de los progenitores reciba el suplemento de asistencia infantil bajo la legislación que regula el Ingreso Mínimo Vital (IMV), a menos que se hubiera adquirido el derecho a dicho complemento antes del 1 de enero de 2023, según lo detalla la Agencia Tributaria.
Además, la suma de esta deducción del IRPF se puede elevar debido a costes relacionados con el cuidado de los niños en guarderías o centros preescolares autorizados. Esto incluye gastos como los de preinscripción, matrícula, alimentación y cuidado durante el horario regular y extendido. Para que estos gastos sean deducibles, deben corresponder a períodos completos de meses.
Esta deducción del IRPF se puede incrementar hasta un máximo de 1.000 euros adicionales en gastos en concepto de guardería.
Una de las características principales de la deducción por maternidad es que es posible solicitar su abono anticipado de 100 euros mensuales por hijo menor de tres años, sin incluir el incremento adicional por gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil autorizados.
Si ya cobrabas el abono anticipado y tu situación no ha cambiado, no tienes que presentar una nueva solicitud por el mismo hijo. Si no cobrabas por no tener derecho a la deducción, y ahora sí, o si has sido madre recientemente y tienes derecho a ella, debes presentar el modelo 140 para solicitar este abono.
Es importante saber que para aplicar la deducción por maternidad en el IRPF al hacer la declaración no hay que realizar ninguna solicitud en Hacienda, únicamente registrarla en la declaración. En esta solicitud se completan los campos de NIF y nombre y apellidos del solicitante y del descendiente.
Consideraciones Adicionales
En este sentido, conviene aclarar que la reclamación no se refiere al total de los ingresos recibidos por las prestaciones de paternidad o maternidad, o al total de la tributación soportada, sino solo a la que se aplicó a esas percepciones.
Esta interpretación del Supremo aclara por fin la fiscalidad de este tipo prestaciones después de que fuesen objeto de confrontación en distintos Tribunales Superiores de Justicia, los cuales entendían y aplicaban de forma contradictoria el artículo 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta., en un caso entendiendo que estas prestaciones de maternidad y paternidad no se incluían entre las relacionadas como exentas de tributación, y en otro caso, el que finalmente se ha impuesto, que interpretaba extensivamente el artículo 7.
El plazo para reclamar la devolución del IRPF por baja de paternidad caduca a los cuatro años, una vez pasado ese tiempo, prescribe.
Hacienda ha calculado que la devolución media de la prestación de maternidad estará en torno a 1.600 €, mientras que la de paternidad estará en 383 €.
Asesoramiento Profesional
Si crees que tienes derecho a pedir una devolución del IRPF por tu prestación de maternidad o paternidad, ponte en contacto con un asesor que pueda aconsejarte.
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