Modelo 720: Declaración de Bienes y Derechos en el Extranjero
Si estás aquí, es porque eso del modelo 720 es algo que te suena, pero no sabes de qué trata realmente. Y desde ya, te adelantamos que, si cumples con los requisitos establecidos, estarás obligado a realizarlo.
El modelo 720 es una declaración informativa con la que Hacienda puede conocer los bienes y derechos que cualquier persona tenga en el extranjero. O dicho de manera más simple, si vives en España (Incluido Navarra, Álava, Vizcaya y Guipúzcoa) y tienes bienes o derechos en el extranjero, como cuentas bancarias, acciones o propiedades, debes informar a Hacienda mediante el modelo 720.
Como cualquier declaración o modelo, su objetivo principal es informar a las Administraciones Públicas sobre «algo» localizado fuera de España.
¿Quiénes están obligados a presentar el Modelo 720?
Se encontrarán obligados a presentar esta declaración aquellas personas físicas y jurídicas, los establecimientos permanentes en territorio español de no residentes y las demás entidades sin personalidad jurídica (Sociedades civiles, comunidades de bienes, herencias yacentes…), que sean titulares u ostenten cualquier tipo de titularidad o poder de disposición sobre los bienes objeto de declaración que estén situados en el extranjero.
¿Qué bienes y derechos se declaran en el Modelo 720?
Hay algo que tienen en común estos tres bloques:
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- Bienes inmuebles
- Cuentas bancarias
- Valores en el extranjero
Existe obligación de informar cuando se supere el límite de los 50.000 euros (y no concurra ninguna de las demás excepciones a la obligación de declarar) con independencia del número de titulares sobre el mismo.
El límite de los 50.000 euros se calcula para cada bloque de forma independiente. Por ejemplo, si tienes un inmueble cuyo valor es de 60.000 € y una cuenta bancaria en el extranjero con un saldo medio de 20.000 € a fecha de 31 de diciembre, solo tienes que presentar el modelo 720 para declarar el inmueble, pero no la cuenta.
No existe obligación de informar si:
- Aquellos (tanto personas físicas como jurídicas) que lleven una contabilidad de acuerdo con la normativa mercantil, siempre que tengan dichas cuentas reflejadas en su contabilidad, y estén plenamente identificadas e individualizadas (nº de cuenta, entidad y sucursal, así como el país en el que se encuentren).
- Las personas jurídicas y establecimientos permanentes que lleven una contabilidad de acuerdo con la normativa mercantil, siempre que tengan dichos bienes reflejados en su contabilidad, y estén plenamente identificados e individualizados (nº de cuenta, entidad y sucursal, así como el país en el que se encuentren).
- Cuando el valor conjunto de estos bienes no supere los 50.000 euros.
- Cuando el valor conjunto de estos bienes no supere los 50.000 euros. Por valor conjunto se entiende el valor de rescate en caso de seguros, de capitalización para las rentas, el liquidativo para los fondos de inversión y saldo a 31 de diciembre para valores, títulos y cesión a terceros de capitales.
¿Cuándo se presenta el Modelo 720?
El modelo 720 se presenta entre los meses de enero y marzo del año siguiente.
¿Cómo rellenar el Modelo 720?
Para rellenar el modelo 720, deberás entrar a la página web de la Agencia Tributaria y acceder al espacio de las “Declaraciones informativas”. Para llegar a las declaraciones informativas, una vez entras en la página principal de Hacienda, clica en “Todas las gestiones”, luego en “Impuestos, tasas y prestaciones patrimoniales” y, finalmente, en “Declaraciones informativas”.
Te aparecerá un listado con las distintas declaraciones informativas. Selecciona el modelo 720. Una vez dentro del formulario del modelo 720, sigue los pasos que te indicamos a continuación.
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Rellena tus datos personales
Deberás rellenar tus datos personales al entrar al formulario del modelo 720. Los datos que deberás indicar son los siguientes: Una vez has indicado tus datos personales, en la parte inferior, en “Apartados”, selecciona la opción: “2. Bienes o derechos”.
Observarás un botón con el que podrás añadir los bienes o derechos de los que eres titular y que debes declarar en este modelo. Estos bienes y derechos pueden ser:
- Si se trata de una cuenta bancaria: Si tienes una cuenta bancaria que declarar, sigue los siguientes pasos. En el caso de declarar cuentas bancarias ubicadas en el extranjero, se exigirá en el modelo 720: Clave identificación de cuenta, código de cuenta e identificación de la entidad.
- Si tienes valores en el extranjero: Si tienes valores en el extranjero que declarar, debes indicarlos en el modelo 720 de la siguiente manera. Si se trata de valores representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de una entidad (no negociados en mercados organizados), su valoración se realizará por el valor teórico resultante del último balance aprobado, siempre que éste, bien de manera obligatoria o voluntaria, haya sido sometido a revisión y verificación y el informe de auditoría resultará favorable. En el caso de que el balance no haya sido auditado o el informe de auditoría no resultase favorable, la valoración se realizará conforme se establece igualmente en el artículo 16 de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.
- Si tienes bienes inmuebles en el extranjero: Si tienes bienes inmuebles en el extranjero, indícalo de la siguiente manera en el modelo 720. Como por ejemplo en el caso de declarar bienes inmuebles: Clave de condición del declarante y del bien o derecho, subclaves, código de país. Tanto en el caso de que el inmueble se hubiera adquirido por donación o herencia se hará constar el valor de adquisición, entendiendo por este el valor real del bien en el momento de su adquisición.
Una vez has informado de todos los bienes y derechos en el modelo 720, debes seleccionar la opción de “Firmar y Enviar”. Se generará un justificante en PDF que deberás guardar.
¿Cómo declarar la cuenta de efectivo del Broker Degiro, Interactive Brokers y XTB?
Declarar las cuentas de efectivo de broker en el modelo 720 es vital. Esta acción contribuye a evitar sanciones y multas y previene el fraude fiscal. Puede parecer complicado pero, siguiendo los pasos establecidos, es muy sencillo de llevar a cabo. Recuerda que esto sólo te aplicaría si la suma de cuentas corrientes o de efectivo en el extranjero superan los 50.000€, tal como dictamina la Agencia Tributaria.
¿Cómo obtener el saldo medio del último trimestre para Degiro?
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- Seleccione la opción “Transferencia manual a DEGIRO“.
- Deberemos anotar día por día el saldo a cierre de la cuenta de efectivo del ultimo trimestre. Esta información puedes obtenerla en “Actividad” -> “Estado de cuenta” e ir anotando los importes de cada día. Si no registro en algún día, coger el valor total del día anterior.
- La casilla “Valoración 2: Importe o valor de la transmisión; saldo medio del último trimestre” no lo proporciona DeGiro directamente.
¿Cómo obtener el saldo medio del último trimestre para Interactive Brokers?
- Ir a “Profile” y buscar el “Informe anual” (“Annual Tax Report”) del año que corresponda.
- Seleccionar los campos “Quantity“, “Report Date” y “FX Currency“. En opciones indicar “Resumen“.
- Nota: Si no tiene el “Informe Anual” puedes obtener la información desde tu cuenta en tu perfil o revisando los extractos de la cuenta.
¿Cómo obtener el saldo medio del último trimestre para Trade Republic?
- Ir a “Mi Perfil -> Documentos” .
- En la sección Modelo 720 - Activos en el extranjero, en el apartado Clave C - Cuentas bancarias .
- En la sección III. Modelo 720, en el apartado Clave C. Encontrará información relativa a su cuenta de efectivo en Trade Republic para ser incorporada en el Modelo 720 manualmente.
Sanciones relacionadas con el Modelo 720
Existen consecuencias relacionadas con el modelo 720 con el fin de evitar el fraude fiscal.
- Importe: 10 euros por cada dato o conjunto de datos.
- Se puede ser sancionado si la declaración no se presenta de forma telemática.
Desde la Sentencia del TJUE de 27 de enero de 2022, el tribunal comunitario dejo sin efecto las sanciones específicas del modelo por considerarse desproporcionadas; sin embargo, subsisten las sanciones genéricas aplicables a las declaraciones informativas reguladas en la Ley General Tributaria.
Básicamente, el TJUE no ha tumbado el modelo 720 como tal, por lo que se sigue aplicando y activo. Lo que ha hecho ha sido rechazar las sanciones anteriores, que llegaban incluso al 150%.
Novedades y Cambios Recientes
A finales del año 2021, entró en vigor una medida que disminuye considerablemente las obligaciones fiscales que tienen los titulares de bienes o inversiones en el extranjero. El objetivo de esto es reducir la carga administrativa que tienen mencionados beneficiarios y de la propia Administración Pública.
Desde el 1 de enero de 2023, las criptomonedas ya no deben incluirse en el Modelo 720.
Herramientas de ayuda
Autodeclaro es una herramienta para la automatización de la cumplimentación del modelo 720, que te puede ayudar ahorrar mucho tiempo y dinero.
Si tienes dudas, solo tienes que contactar con tu mentor en Declarando para que te ayude.
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